Главная » Электронные кошельки » Как пишется валютно обменные операции. Учет операций по обмену наличной иностранной валюты. Учет операций по обмену валюты

Как пишется валютно обменные операции. Учет операций по обмену наличной иностранной валюты. Учет операций по обмену валюты

8.2. Учет операций по покупке-продаже безналичной иностранной валюты

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать валюту на валютной бирже: от своего имени по поручению предприятий и других банков. Такие операции являются

посредническими и за них банки получают комиссионные; от своего имени и за свой счет. В этом случае банк обязан соблюдать лимит откры-

Оплачивайте кредитной карточкой! Неоспоримым преимуществом покупки валюты в обменном пункте обмена является то, что в большой рознице, помимо самых популярных валют, таких как евро или доллары, мы также будем покупать валюты, используемые в немногих более экзотических уголках мира. Это, вероятно, все, кого интересует, например, покупка тайского бата или индонезийских рупий, которые выяснили, насколько сложна эта проблема.

Это плюс, даже если мы не будем обменивать всю сумму, которую мы хотим взять с собой, потому что мы всегда можем использовать универсальные валюты. Тем не менее, важно взять с собой некоторые местные деньги, чтобы мы могли позволить себе, например, трансфер из аэропорта - обменные пункты, расположенные в аэропортах или на станциях, предлагают самые низкие или завышенные тарифы, конечно, в зависимости от того, хотите ли вы купить или продать валюту.

той валютной позиции, который устанавливает Банк России. Открытая валютная позиция – это разница сумм требований и обязательств уполномоченного банка в отдельных иностранных валютах. Она может создавать риск убытков при неблагоприятных изменениях обменных курсов валют. Короткая открытая валютная позиция: обязательства больше требований. Длинная валютная позиция: обязательства меньше требований. Для ограничения валютного риска уполномоченного банка устанавливается лимит, который выступает в качестве количественного соотношения (%) между открытой валютной позицией и собственными средствами банка.

Новые условия для обмена валюты в России

Это связано с главным недостатком обменных пунктов, то есть с огромным разнообразием используемых в них курсов. Если у нас нет проверенного объекта, найти правильный обменный пункт может быть трудоемким и громоздким. Одним словом, обмен валюты - это вариант для настойчивости, хотя с большим количеством купленной валюты есть возможность обсудить курс.

Обмен в банке или Интернете. Решив покупать валюту в банковском магазине, мы получаем в первую очередь абсолютную уверенность в том, что полученные банкноты не подделываются. В конце концов, цены, предлагаемые банками, обычно менее благоприятны, чем цены, которые можно найти в обменных пунктах. Кроме того, в большинстве банковских отделений можно обменять только самые популярные валюты.

Клиенты банка для уплаты импортных контрактов, оплаты и погашения валютных кредитов, на командировочные расходы за границей могут приобретать безналичную иностранную валюту. На покупку валюты в банк представляется заявление. Момент его принятия является моментом заключения сделки, которая отражается на парных счетах 47405 и 47406 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты».

Это также является недостатком в случае онлайн-платформ обмена валют, электронных чеков, хотя крупнейшие услуги такого типа уже предлагают обмен несколькими десятками видов валют, включая дополнительные расходы, такие как плата за перевод валюты. Однако преимущества электронных счетчиков включают удобство покупки, возможность переговоров по обменным курсам и тот факт, что они могут быть действительно полезными.

Все про обмен валют

При принятии решения о покупке валюты, независимо от того, где мы выполняем операцию, вы должны сравнить ее ставку во многих филиалах, чтобы гарантировать максимально возможный обмен. Закажите лучшую кредитную карту для праздников. Наконец, стоит упомянуть довольно нестандартное решение, но все более популярным - обмен валюты через туристические форумы. Если вы ищете довольно небольшие суммы, но даже самые экзотические валюты, стоит учитывать этот вариант, особенно ради очень благоприятных курсов, предлагаемых других туристов.

На счетах делают следующие записи:

1) с расчетного счета клиента перечислены рублевые средства для приобретения

Д-т сч. 40702 «Коммерческие организации» К-т сч. 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты»;

2) с корреспондентского счета банка перечислены рубли валютной бирже:

Д-т сч. 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» К-т сч. 30102 (30110);

В Польше выделенная платформа быстро развивается, что становится все более привлекательной альтернативой традиционным и онлайн-канторам или банкам. При обмене 500 евро на дорогостоящего смены денег в аэропорту, вы будете платить более 300 злотых больше, чем в онлайн-обменных пунктах.

Что значит дешево покупать валюту? Лучшей точкой отсчета являются обменные курсы с межбанковского рынка, где валюты торгуются банками. - Это лучшая доступная валютная цена, это отправная точка для формирования цен в валютных компаниях, потому что они добавляют к ней свои рынки.

3) совершена сделка на бирже:

– в рублях:

Д-т сч. 47405 К-т сч. 47404

– в иностранной валюте:

Д-т сч. 47404 К-т сч. 47405;

4) на корреспондентский счет банка поступила приобретенная иностранная валюта:

Д-т сч. 30110 К-т сч. 47404;

5) перечислена валюта на счет клиента:

Д-т сч. 47405 К-т сч. 40702;

– одновременно в доходы банка зачисляются комиссионные за услугу:

Проблема в том, что ставки на банковском рынке публикуются на специализированных, платных услугах и, следовательно, недоступны для среднего Ковальского. Интернет-обменные пункты предлагают валюты без маржи. Все, что вам нужно сделать, это перейти на сайт такой платформы и посмотреть на таблицы обмена, рекламируемые как «без распространения», «без полей» или «курсы в мире». Это текущие обменные курсы с межбанковского рынка.

Ближе к этому уровню также относятся ставки, предоставляемые общими службами, например. Вы также можете проверить обменный курс данной валюты в Национальном банке Польши. Затем курс следует сравнить с предложением конкретного продавца, например, в пункте обмена валюты. Чем ближе к эталонной скорости, тем лучше.

Д-т сч. 47405

К-т сч. 70601 «Доходы».

Аналогично отражаются операции по продаже иностранной валюты по распоряжению клиента. Наиболее распространенным случаем является продажа иностранной валюты за счет открытой валютной позиции (за счет собственных средств). Для отражения этих операций используются парные счета 47405 и 47406 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже

Как же совершаются операции по обмену валют в нашей стране?

Существует несколько способов обмена нотами евро или долларами. Это стационарный и интернет-обмен, банковские кассы, банковские платформы для обмена валюты и доступ к валюте через дебетовые и кредитные карты. При поиске самого дешевого источника валюты вы не можете сравнить только валютный курс валюты. Если вы платите карточкой, вы должны принимать во внимание комиссионные за конвертацию валюты по сделке и выплачивать наличные деньги в банкомате - платеж за платеж. Если вы платите валютной картой, с вас не будет взиматься плата за конвертацию валюты, но вы можете заплатить за использование учетной записи и карты.

В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»

иностранной валюты» и 47407 и 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам».

Операция продажи иностранной валюты клиентом банка отражается следующим обра-

с клиентом банка заключен договор на продажу ему безналичной иностранной валюты: Д-т сч. 47406 К-т сч. 47407;

– с расчетного счета клиента списаны безналичные рублевые средства за покупаемую

Где самый дешевый и где вы будете платить больше всего за покупку 500 евро? Мы сравнили курсы, предлагаемые несколькими продавцами. Если вы предпочитаете совершить кассовое путешествие, вы, вероятно, сделаете свои первые шаги в стационарном офисе. Самая дорогая вещь - на вокзалах и в аэропортах.

В Варшавском ОКЕКИ есть несколько пунктов обмена валюты. Вы также можете купить иностранную валюту в отделениях банка. Не много, но покупая 500 евро, вы заплатите несколько десятков злотых больше. Для оплаты заграницу вам нужна только дебетовая карта, прилагаемая к вашей личной учетной записи. Условие: где бы вы ни находились, магазины или рестораны должны принимать карты или на месте, где вы платите наличные деньги, должны быть банкоматы. Прежде чем идти, проверьте, будет ли карта полезна для вас.

у банка безналичную иностранную валюту:

Д-т сч. 40702 К-т сч. 47406;

– на текущий валютный счет клиента зачислена сумма приобретенной им безналичной иностранной валюты:

Д-т сч. 47405 К-т сч. 40702;

– в случае положительной курсовой разницы формируются доходы:

Д-т сч. 47405 К-т сч. 70603;

– в случае отрицательной курсовой разницы формируются расходы: Д-т сч. 70608

Откуда же берутся курсы валют, которые мы видим в обменных пунктах?

Но вы приговорены к обменному курсу, установленному вашим банком. На самом деле это двухэтапный процесс. Для конвертации неденежных транзакций банки используют специальные обменные курсы, так называемые в иностранной валюте. Ставки те же или только немного ниже, чем те, которые предлагаются в банковских хранилищах.

Банк может добавить комиссию за конвертацию валюты по сделке. Предположим, что вы заплатили карточку 100 евро, а банк конвертировал транзакцию в размере 4, 31 злотых, поэтому она списала вашу учетную запись с суммой в 431 злотый. Вы будете платить 15 комиссионных от него.

– одновременно отражается гашение задолженности по поставке иностранной

Д-т сч. 47407 К-т сч. 47405.

Банки также могут осуществлять конверсионные сделки, которые представляют собой куплю-продажу безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту с различными условиями расчетов (поставок).

Основными видами конверсионных сделок являются:

Если вы заплатили 100 евро за покупки в Германии или Франции, вы заплатите почти 433 злотых. При необходимости вы можете снять наличные деньги из банкомата за границей. Однако такая операция будет дороже, чем оплата с помощью карты в магазине. В дополнение к стоимости конвертации валюты вы также будете платить комиссию за оплату. Заплатив 100 злотых, вы заплатите дополнительно 10 злотых.

Поэтому используйте внешние банкоматы только в чрезвычайных ситуациях. Однако есть способ не платить за конвертацию валюты - создать валютный счет с валютной картой. Обычно такие векселя предлагаются в евро, долларах и британских фунтах стерлингов. Если вы тратите 100 евро за рубеж, именно это исчезнет с вашего счета в иностранной валюте. Вы не будете платить комиссионные за конвертацию валюты, но вы должны заплатить комиссию за поддержание валютного счета и стоимость оплаты евро или долларов на такой счет.

1) конверсионные сделки купли-продажи безналичной иностранной валюты с датами валютирования:

– сегодня (today), когда дата валютирования совпадает с датой заключения сделки;

– завтра (tomorrow) – дата валютирования отстоит от даты заключения сделки на один

– спот (spot) – дата валютирования отстоит от даты заключения сделки на два дня. При этом операции завтра и спот относятся к классу срочных операций, т. е. операций,

Плата может иметь некоторые из преимуществ отсутствия расходов на конвертацию валюты. Вот почему карта дороже для тех, кто часто выезжает за границу. Но вы не платите комиссионные за конвертацию валюты, и вы можете купить валюту из интернет-банка обмена валюты в банке.

Ставка устанавливается индивидуально для каждого клиента, но она всегда лучше, чем ставка с официального банковского стола. Путешествие может быть дешевле и удобнее с мультивалютной картой. Вам не нужно делать отдельный пластик. Валютная функция выполняется карточкой, выписанной на счет злотого.

которые произойдут в определенном будущем; 2) своп, которые представляют собой совокупность двух встречных сделок купли-про-

дажи иностранной валюты против российского рубля с одинаковыми суммами, но разными датами валютирования.

Все эти конверсионные сделки, кроме today, учитываются на счетах раздела Г «Срочные операции» на дату заключения сделки. При этом по активным счетам отражаются требования по поставке. Например, счет № 930 «Требования по поставке денежных средств» используется для учета наличных сделок, а счет № 933 «Требования по поставке денежных средств» – для учета срочных операций.

Вы можете подключить или отключить их в любое время, пока находитесь за границей. Предположим, что вы проводите свой отпуск в Испании, например. Стоимость ресторана составляет 20 евро. Только столько денег с вашего счета. Система признает, что вы находитесь в стране еврозоны и будете автоматически собирать платежи со своего счета в евро.

Банк будет обменивать свопы с вашего счета в злотых на валюту со ставкой, установленной вами. Вы можете предоставить валютный счет с переводом, например, с другого валютного счета или наличными в филиале. Один раз в месяц такой депозит предоставляется бесплатно, каждый последующий - 9 злотых. Таким образом, вы можете купить наличные деньги в дешевом стационарном офисе, а затем бесплатно заплатить на валютный счет.

По пассивным счетам ведут учет обязательств по поставке. Например, на счете № 960 «Обязательства по поставке денежных средств» учитывают наличные сделки, а на счете № 963 «Обязательства по поставке денежных средств» – срочные сделки.

Требования и обязательства по сделкам с разными сроками исполнения учитываются на отдельных счетах второго порядка. Счета для учета требований и обязательств определя-

Валютный счет должен иметь средства для покрытия всех платежей. И тогда вы будете платить за конвертацию валюты. Несколько лет назад, бюро изменений и банки переросли в конкуренцию - онлайн-конвертеры валют и платформы обмена сообщества. Несколько десятков из них работают на польском рынке.

Использование определенных платформ может быть разным, они могут варьироваться в зависимости от спектра услуг, но основные услуги, то есть покупка и продажа валют, выглядят одинаково. Во-первых, вы должны зарегистрироваться и создать учетную запись в такой службе. Следующий шаг - включить его с помощью злотых. Вы можете обменять валюту по-разному. Электронное бюро может автоматически обменять деньги и, таким образом, сразу после бронирования депозита. Вы также можете следить за шансами, предлагаемыми электронным бюро, и обменивать деньги во время вашего выбора, когда считаете курс наиболее выгодным.

В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»

ются по срокам от даты заключения сделки до даты исполнения соответствующего требования или обязательства. При этом по мере изменения сроков, оставшихся до даты исполнения требования или обязательства, производится перенос сумм на соответствующий счет второго порядка.

В день наступления первой по срокам даты расчетов учет сделки на счетах главы Г «Срочные операции» прекращается с ее последующим отражением на балансовых счетах.

И если у вас нет времени для этого, вы можете указать уровень, который вас удовлетворяет. Обмен валюты произойдет, когда появится указанный вами курс. Затем валюта отправляется на ваш банковский счет. Помните, однако, что если вы покупаете, например, евро в электронном бюро, у вас должен быть счет в евро в вашем банке.

Именно на этих платформах вы можете охотиться за самым дешевым евро. Реакция банков на электронные чейнджеры - это специальные онлайн-платформы обмена валюты. Через них вы можете покупать валюты на дюжину или даже несколько десятков дешевле стандартных банковских ставок.

Валютные счета по учету требований и обязательств, имеющих рыночные или официально устанавливаемые курсы, учитываются на счетах по этим курсам и подлежат переоценке:

– в день заключения сделки – на сумму разницы между курсом сделки и официальным курсом иностранных валют к рублю;

– в день изменения официальных курсов иностранных валют к рублю – на сумму разницы между последним официальным курсом и вновь установленным курсом.

Для отражения курсовых разниц, возникающих от переоценки иностранной валюты, используются парные счета:

№ 93801 – активный «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты» – отрицательные;

№ 96801 – пассивный «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты» – положительные.

На конец рабочего дня нереализованные курсовые разницы могут оставаться только на одном счете из открытой пары; активном (расход) либо пассивном (доход).

Каждый операционный день начинается с бухгалтерской проводки по тому счету учета нереализованных курсовых разниц, на котором имеется остаток. В конце рабочего дня, в случае возникновения дебетового остатка на пассивном лицевом счете или кредитового – на активном лицевом счете, должен осуществляться перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет бухгалтерской проводкой на основании мемориального ордера.

В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»

8.3. Учет операций по обмену валюты

Банки могут проводить валютно-обменные операции. Для этого создаются обменные пункты. Основные правила осуществления этих операций:

1) валютно-обменные операции совершаются по курсу покупателя и продавца, который устанавливается банком самостоятельно;

2) за совершение операций взимается комиссионное вознаграждение по тарифам, которые банк устанавливает самостоятельно;

3) обменные пункты имеют право покупать и продавать инвалюту, по которой устанавливается официальный курс ЦБ РФ;

4) обменные пункты не имеют права совершать операции только по покупке или только по продаже инвалюты. Эти операции должны совершаться одновременно.

В обменных пунктах могут совершаться следующие операции:

– покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;

– покупка и продажа чеков в иностранной валюте за рубли, а также продажа и оплата чеков в инвалюте за наличную иностранную валюту;

– размен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на иностранную валюту другого иностранного государства;

– приём наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц с использованием платёжных карт;

– выдача наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты со счетов физических лиц с использованием платёжных карт;

– приём на экспертизу денежных знаков иностранных государств и денежных знаков Банка России, подлинность которых вызывает сомнение.

Помещение обменного пункта на стенде или ином оформленном виде, доступном для обозрения должны находится следующие информация и документы:

– наименование, почтовый адрес и телефон уполномоченного банка (его филиала), открывшего обменный пункт;

– режим работы обменного пункта;

– перечень отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками, осуществляемых данным обменным пунктом;

– курсы иностранных валют к валюте РФ, используемые при совершении операций с наличной иностранной валютой и чеками;

– информация для обращения и жалоб физических лиц, связанных с работой обменного пункта.

– выписка из тарифов уполномоченного банка (его филиала) о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого за осуществление операций с наличной валютой и чеками, заверенная подписью руководителя банка (филиала) и скреплённая оттиском круглой печати банка (филиала) и т. д.

Для работы обменного пункта работник кассы банка на основании заявки кассира обменного пункта составляет опись ценностей в 3-х экземплярах, на которых расписывается отдельно: а) на аванс наличных рублей; б) на аванс наличной валюты.

Первый экземпляр описи остается в кассе и помещается в документе дня; второй вкладывается вместе с ценностями в инкассаторскую сумку; третий вместе с ценностями выдается инкассатору. Бухгалтер банка на основании описи выписывает расходные ордера отдельно на инвалюту и рубли.

В. А. Фофанов. «Банковский учет и аудит»

Расходные ордера подписываются работником кладовой и инкассатором. Их первый экземпляр остается в кладовой, второй направляется в бухгалтерию, третий – в обменный пункт.

Операции по покупке наличной инвалюты за наличные рубли оформляются реестром наличной валюты, купленной за наличные рубли, а операции по продаже инвалюты – реестром наличной инвалюты, проданной за наличные рубли.

Денежные знаки иностранных государств, вызывающие сомнение в их подлинности или имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются и подлежат задержанию банком с выдачей предъявителю справки о приеме на экспертизу, т. е. выдается квитанция ф 0402004, с указанием суммы повреждённых банкнот или монет, сданных на экспертизу, в оценке по номиналу. Второй экземпляр квитанции остаётся в делах банка.

Денежные знаки признаются неплатежными:

– разорванные на части и склеенные;

– не сохранившие основных признаков платежеспособности;

– обожженные или прожженные;

– изменившие первоначальную окраску или обесцвеченные;

– залитые полностью или в значительной степени краской, чернилами, маслом;

– с явным печатным браком;

– изменившие геометрические размеры более чем на 3 мм в сторону уменьшения или увеличения и др.

Для учета бланков строгой отчетности используется счет № 91207 «Бланки».

Для учета операций обменного пункта используется счет 20206 «Касса обменных пунктов». При отражении операций по обмену валют необходимо указывать в документах код валюты. Например, код российского рубля – 810, а доллара США – 840.

Операция по покупке иностранной валюты будет отражаться следующим образом: Д-т сч. 20206 840 К-т сч. 20206 810

Выдача бланков строгой отчетности отражается записью:

Д-т сч. 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»

К-т сч. 91207 «Бланки».

Для отражения курсовых разниц, возникающих в результате обменных операций, используются счета:

№ 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»; № 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте». Например, куплены доллары США по цене выше курса Банка России: Д-т сч. 20206 840 (по стоимости валюты)

Д-т сч. 70608 (курсовая разница)

К-т сч. 20206 810 (выплаченные рубли)

В целом, к валютным операциям относят:

1. Использование валюты в качестве средств платежа(экспорт/импорт товаров, работы, услуг).

2. Ввоз и вывоз валютных ценностей(иностранные ценные бумаги).

3. Перевод иностранной валюты в РФ и из нее.

Операции с иностранной валютой совершаются согласно закону «О валютном рынке и валютном регулировании»

Коммерческие банки являются агентами валютного контроля. Для этого они должны иметь лицензию Банка России на проведение валютных операций.

Операции с наличной иностранной валютой относятся к понятию не торговые операции коммерческого банка. Они включают:

1. Привлечение денежных средств физических лиц во вклады.

2. Размещение кредитных средств в иностранной валюте.

3. Инкассацию денежных средств.

4. Куплю-продажу в иностранной валюты в наличной форме.

5. Осуществление перевода в иностранной валюте по поручению физических лиц.

Купля-продажа (обмен) наличной иностранной валюты

Купля-продажа иностранной валюты(обмен) выполняется в уполномоченных банках через кассовый аппарат банка. Кассовый аппарат должен отвечать требованиям кассы. Работник по операциям с наличной валютой должен иметь документы удостоверяющие личность, служебное удостоверение и сертификат на данный вид операции.

Операции с наличной валютой включают:

1. Покупку-продажу наличной валюты за наличные рубли.

2. Конверсия, т.е. продажа наличной валюты одного иностранного государства за наличную валюту другого государства.

3. Размен. замена поврежденного денежного знака, т.е. поврежденный на неповрежденный.

4. Прием денежных знаков иностранных государств для направления их на экспертизу.

5. Прием наличной валюты за наличные рубли для зачисления на счета пластиковых карт и выдача с карт.

6. Прием наличной иностранный валюты и рубли для перевода из РФ и внутри РФ без открытия банковских счетов.

7. Прием наличной иностранной валюты для зачисления во вклады или выдачи.Выдача наличных рублей со счетов физических лиц в иностранной валюте.

Все операции с наличной иностранной валютой оформляется кассиром кассы в реестрах, например, в реестре отражается сумма полученных рублей, сумма выданной иностранной валюты и наоборот, если продает; банковские курсы покупки-продажи; перевод в иностранной валюты в рубли по банковским курсам и другая информациям.

Учет операций по обмену наличной иностранной валюты

1. Покупка банком иностранной валюты(обмен рублей на иностранную валюту) у клиента

Дт 20202 840,978 Кт 20202 810

(по банковскому курсу покупки)

2. Продажа банком иностранной валюты клиенту за рубли

Дт 20202 810 Кт 20202 840,978

(по банковскому курсу продаж)

Таким образом, обмен иностранной валюты происходит по банковским курсам покупки-продажи. Данные курсы устанавливаются банком каждый день. Вывешивается на табло, подписывается руководителем банка. Помимо этого, в учете операция отражается по официальному курсу ЦБ РФ. Разница между банковским курсом и официальным курсом покупки-продажи относится в доходы банка, а отрицательная- в расходы банка.

Например:

Куплено банком 100 долл. США, т.е. обмен доллара на рубли.

Банковский курс покупки: долл. США = 75 руб.

Курс ЦБР - долл. США = 74 руб.

1. Кассиром оформляется данная операция в реестре, оформляется приходно - кассовый ордер (ПКО) на долл. купленные и расходный кассовый ордер (РКО) на выданные рубли.

Данная операция учитывается следующим образом:

Дт 20202 840 100 долл. США*74= 7400 руб.

Кт 20202 810 100 долл. США * 75=7500 руб.

Таким образом, возникла разница в 100 руб. отрицательная для банка, которые относится в расходы банка.

2. Продажа или обмен рублей на долл. США

Банковский курс продажи 1 долл. США = 76 руб.

Данная операция выполняется следующим образом:

Операция вносится в реестр;

Оформляется ПКО на рубли и РКО на доллары США

Дт 20202 810 100долл. США* 76=7600 руб.

Кт 20202 840 100 долл. США*74=7400 руб.

Разница в 200 руб. для банка будет составлять доход для банка.

Обменные операции с наличной иностранной валютой проводится только с физическими лицами.

Вопрос 2. Порядок осуществления переводов инвалюты без открытия текущих валютных счетов

В данной операции, как правило, проводится с использованием электронного средства платежа и перевод происходит электронно, называется электронные денежные средства(ЭДС).

Банковский перевод в иностранной валюте либо в рублях осуществляется без открытия счета клиенту- физическому лицу. Физическое лицо(отправитель перевода) не имеет банковский счет или счет вклада в данном банке.

Операция проводится в следующим порядке:

1) В банке отправителя:

Дт 20202 810,840,978 Кт 40911,40912,40913

(в зависимости от того (переводы внутри (40911) и за

что хочет клиент) пределы РФ(40912,40913)

2) Переводы осуществляются через корреспондентский счет в иностранной валюте 30102 840(978), либо через прямые корреспондентские счета в иностранной валюте

Дт 40911,40912,40913 Кт 30102840 (978), счета НОСТРО

3) В банке получателя электронного перевода:

Сумма перевода отражается в счете 40905

Дт 30102 840,978 Кт 40905, счета ЛОРО, НОСТРО.

После извещения клиента перевод выплачивается по предоставлению паспорта:

Дт 40905 Кт 20202 840,978

Если перевод поступил из-за рубежа, то он поступает на счет 40909 и с него выплачивается.

За данные операции банк удерживает комиссию, которые он относит в доходы.

Переводы могут осуществляться между физическим и юридическим лицом с помощью электронного средства платежа. Для зачисления средств или списания на пластиковые карты, для расчета чеками осуществляется в безналичном порядке.

Вопрос 4. Операции приема-выдачи наличной валюты по счетам физических лиц

1.Учтены суммы наличной иностранной валюты, принятой для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте:

Дт- 20202.840(А)Кт-42301.840(П) (депозитные счета)

20202.987(А) 42309.840(П)

42601-07.840(П)
42609-15.840(П)

40817.840(П)
40820.840(П)
2.Учтены суммы наличной иностранной валюты, выданной со счетов физических лиц в иностранной валюте:
Дт-42301 - 07.840, 978 (П) Кт 20202840,978 (А)

42309 - 15 840, 978(П)

42601 - 07 840, 978 (П)

Вопрос 3. Ввоз и вывоз наличной валюты

Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации внутренних ценных бумаг осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.
Физические лица, резиденты и нерезиденты, имеющие право единовременно вывозит из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме 10 000 дол.США. При этом не требуется предоставление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации. Валюта подлежит декларированию в сумме 3 000 дол.США. Вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию путем подачи письменной таможенной декларации в таможенный орган на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты.

Список литературы

Нормативные правовые акты:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) (ред. от 09.04.2009).

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

4.Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

5.Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями).

6.Федеральный закон от 02.12.1990 N 395 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).

7.Федеральный закон от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями и дополнениями).

8.Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями).

9.Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

10. Инструкцией ЦБ РФ № 153-И от 30.05.2014г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

11.Положение Центрального Банка России № 383-П от 19 июня 2012 г «О правилах осуществления перевода денежных средств».

12.Положение Центрального Банка России № 385 - П от 16.07.2012 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

13.Положение ЦБ РФ от 25.04. 2007 № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России»

14.Инструкция ЦБ РФ от15.07.2005 № 124 –И «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ».

15.Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации»

16.Унифицированные Правила ICC для Межбанковского Рамбурсирования по Документарным Аккредитивам (Публикация Международной торговой палаты N 525).

1.Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие/ Г.Н. Белоглазова [и др.].- М. Юрайт, 2013г.

2. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие./ под ред. Курсов, В.Н. - 15-е изд., испр. и доп.- М.: Инфра – М, 2012г.

3.Стародубцева Е.Б. Банковское дело: учебник,М.:ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М., 2014г.

4.Банковские операции: учебник для бакалавров./ Мартыненко Н.Н., Маркова О.М., Рудакова О.С., Сергеева Н.В. -2-е изд., М. –ЮРАЙТ-2014 г.

1. Банковские операции: учебник. / М.Р. Каджаева - 7 изд. - М.: ИЦ Академия, 2014г.

2. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров / под редакцией Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой М.: ИД Юрайт, 2013 г.

3. Учет в банках: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Л.С.Тишина, И.Р.Унанян - М. ФОРУМ, 2009 г.

4. Учет в банках: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Л.С.Тишина, И.Р.Унанян- М. ФОРУМ, 2012 г.

5. Валютные операции. Учебник / Н.Г.Щеглова – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия» 2012г.

4.2.4 Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ

1. Справочная правовая система «Консультант+».

2. Справочная правовая система «Гарант».

4.2.5 Ресурсы INTERNET

1. Центральный Банк России. - http://www.cbr.ru